×

掃碼關注微信公眾號

挖貝網> 新三板> 詳情

新三板《信息披露規則》:精選層趨同上市公司 基礎層只需披露簡式年報和半年報

2019/11/8 20:47:00      挖貝網

挖貝網 11月8日晚消息,11月8日,證監會就修訂后的《非上市公眾公司監督管理辦法》(下稱《公眾公司辦法》)和新起草的《非上市公眾公司信息披露管理辦法(征求意見稿)》(下稱《信息披露辦法》)公開征求意見。

證監會稱,《公眾公司辦法》和《信息披露辦法》是本次新三板改革的基礎文件,在此基礎上,全國股轉公司出臺了《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司信息披露規則(征求意見稿)》。

《信息披露規則》貫徹以下三個方面的基本原則:完善信息披露差異化安排、優化信息披露規則、銜接相關規則制度。

信息披露差異化安排:

定期報告差異化方面,精選層公司公眾性高、監管尺度趨同于上市公司,因此披露詳式年度報告、半年度報告、季度報告;創新層公司從平衡制度供給與信息披露成本角度,適當降低定期報告的披露頻次,披露年度報告和半年度報告,無需披露季度報告;為降低基礎層公司的披露成本,僅要求基礎層公司披露簡式年度報告和半年度報告。業績披露及時性上,為強化業績披露及時性,要求精選層公司特定情形下披露業績快報和業績預告。行業披露上,特定行業的精選層、創新層掛牌公司應當按照行業信息披露指引的要求,在年度報告中披露相關信息。

審計要求差異化。掛牌公司年度報告中的財務報告均應由具有證券、期貨相關業務資格的會計師事務所審計。精選層、創新層公司審計均應執行關鍵審計事項準則的要求。精選層公司定期報告審計有更高的要求,擬實施送股或者以資本公積轉增股本的,所依據的半年度報告或者季度報告應當經審計;還應當參照執行證監會關于簽字注冊會計師定期輪換的相關規定。

臨時報告差異化。現行規則中,交易事項經董事會審議后披露,審議標準由公司章程自主確定。本次修訂配合公司治理規則的推出,對交易事項的披露提出底線監管要求,三個市場層級的交易事項分別設置差異化的披露觸發條件和指標。其中,精選層公司交易的披露觸發條件與上市公司趨同,以成交金額、交易標的產生的凈利潤、收入等為主要判斷指標;創新層、基礎層公司適當精簡,以資產總額、資產凈額等的金額及占比數為判斷指標。另外,臨時公告事項類型上,本次修訂對精選層公司作出特別的披露規定,要求精選層公司在開展新業務、重要在研產品或項目有重要進展、大股東股權質押和減持時及時披露相關公告。

優化信息披露規則:

突出持續經營風險披露。近年來,部分掛牌公司出現停產、停業、公司治理失效等風險事項,可能影響公司的持續經營能力。為保護投資者的合法權益,《信息披露規則》對影響持續經營能力的風險事項新增披露要求,包括停產、主要業務陷入停頓,重大債務違約,控股股東、實際控制人無法取得聯系等。

加強對定期報告披露的監管。為督促掛牌公司按期披露定期報告,保障投資者基本知情權,形成“預先披露+公開譴責”的監管機制。對于預計不能按期披露的公司,要求及時披露具體原因、解決方案、預計披露時間,說明如被強制摘牌,公司擬采取的投資者保護的具體措施。對于未按期披露年度報告或半年度報告的公司,在規則中明確將給予公開譴責的紀律處分。

明確公開發行和境外上市的披露要求。為規范擬公開發行公司的信息披露行為,要求掛牌公司因公開發行接受輔導時,及時披露相關公告及后續進展。同時,2018年4月,全國股轉公司與港交所簽署合作諒解備忘錄,符合條件的公司可以兩地掛牌上市,本次修訂將3+H同步披露在制度中予以明確。

四是完善自律監管機制。在監管方式上,明確全國股轉公司可以對掛牌公司、主辦券商進行現場檢查,形成“要求說明—公開問詢—現場檢查”的監管機制。在違規行為上,為規范掛牌公司的會計、財務管理,新增“會計核算體系、財務管理和風險控制制度執行不到位”的違規情形。

《信息披露規則》包括總則、定期報告、臨時報告、信息披露事務管理、監管措施與違規處分,共計70條。

第十一條:精選層掛牌公司應當披露的定期報告包括年度報告、半年度報告和季度報告;創新層、基礎層掛牌公司應當披露的定期報告包括年度報告和半年度報告,鼓勵披露季度報告。

第十六條: 掛牌公司定期報告披露前出現業績泄露,或者出現業績傳聞且公司股票及其他證券品種交易出現異常波動的,應當及時披露業績快報。精選層掛牌公司預計不能在會計年度結束之日起三個月內披露年度報告的,應當在該會計年度結束之日起兩個月內披露業績快報。業績快報中的財務數據包括但不限于營業收入、凈利潤、總資產、凈資產以及凈資產收益率。

精選層掛牌公司在年度報告披露前,預計上一會計年度凈利潤發生重大變化的,應當及時進行業績預告;預計半年度和季度凈利潤發生重大變化的,可以進行業績預告。

業績預告應當披露年度凈利潤的預計值以及重大變化的原因。重大變化的情形包括年度凈利潤同比變動超過50%且大于500萬元、發生虧損或者由虧損變為盈利。

公司業績快報、業績預告中的財務數據與實際數據差異幅度達到10%以上的,應當及時披露修正公告;差異幅度達到50%以上的,公司應當在修正公告中向投資者致歉并說明差異的原因。

臨時報告又分一般規定,董事會、監事會和股東大會決議,交易事項,關聯交易,其他重大事件等,從第二十四條到第七十條。

第三十六條: 精選層掛牌公司發生的交易(除提供擔保外)達到下列標準之一的,應當及時披露:

(一)交易涉及的資產總額(同時存在賬面值和評估值的,以孰高為準)占公司最近一個會計年度經審計總資產的10%以上;

(二)交易的成交金額占公司市值的10%以上;

(三)交易標的(如股權)最近一個會計年度資產凈額占公司市值的10%以上;

(四)交易標的(如股權)最近一個會計年度相關的營業收入占公司最近一個會計年度經審計營業收入的10%以上,且超過1000萬元;

(五)交易產生的凈利潤占公司最近一個會計年度經審計凈利潤的10%以上,且超過150萬元;

(六)交易標的(如股權)最近一個會計年度相關的凈利潤占公司最近一個會計年度經審計凈利潤的10%以上,且超過150萬元。

第三十七條: 創新層掛牌公司發生的交易(除提供擔保外)達到下列標準之一的,應當及時披露:

(一)交易涉及的資產總額(同時存在賬面值和評估值的,以孰高為準)或成交金額占公司最近一個會計年度經審計總資產的10%以上;

(二)交易涉及的資產凈額或成交金額占公司最近一個會計年度經審計凈資產絕對值的10%以上,且金額超過300萬元。

第三十八條規定: 基礎層掛牌公司發生的交易(除提供擔保外)達到下列標準之一的,應當及時披露:

(一)交易涉及的資產總額(同時存在賬面值和評估值的,以孰高為準)或成交金額占公司最近一個會計年度經審計總資產的20%以上;

(二)交易涉及的資產凈額或成交金額占公司最近一個會計年度經審計凈資產絕對值的20%以上,且金額超過300萬元。

第四十九條:股票交易出現異常波動的,掛牌公司應當及時了解造成交易異常波動的影響因素,并于次一交易日開盤前披露異常波動公告。

第五十六條:掛牌公司出現下列重大風險情形之一的,應當自事實發生之日起及時披露:

(一)停產、主要業務陷入停頓;

(二)發生重大債務違約;

(三)發生重大虧損、重大損失或承擔重大賠償責任;

(四) 主要資產被查封、扣押、凍結或者被抵押、質押,主要銀行賬號被凍結;

(五)公司董事會無法正常召開會議并形成董事會決議;

(六)董事長或者經理無法履行職責,控股股東、實際控制人無法取得聯系;

(七)公司其他可能導致喪失持續經營能力的風險。

上述風險事項涉及具體金額的,根據公司所屬市場層級比照適用本規則第三十六條至第三十八條的規定。

第五十八條:精選層掛牌公司出現以下情形之一的,應當自事實發生或董事會決議之日起及時披露:

(一)開展與主營業務行業不同的新業務;

(二)重要在研產品或項目取得階段性成果或研發失敗;

(三)主要產品或核心技術喪失競爭優勢。

第五十九條:精選層掛牌公司控股股東及持股5%以上股東(以下簡稱大股東)、董事、監事、高級管理人員計劃減持股份的,應當及時通知公司,在首次賣出股份的15個交易日前預先披露減持計劃,大股東減持其通過全國股轉系統競價、做市交易買入的股票除外。公告的內容應當包括擬減持股份的數量、減持時間區間、價格區間、減持原因等信息,且每次披露的減持時間區間不得超過6個月。

在減持時間區間內,大股東、董事、監事、高級管理人員在減持數量過半或減持時間過半時,應當披露減持進展情況。大股東、董事、監事、高級管理人員應當在股份減持計劃實施完畢或者披露的減持時間區間屆滿后及時公告具體減持情況。

第六十七條:違反本規則的,全國股轉公司可以視情節輕重采取以下自律監管措施:

(一)口頭警示;

(二)約見談話;

(三)要求提交書面承諾;

(四)出具警示函;

(五)責令改正;

(六)要求公開更正、澄清或說明;

(七)要求公開致歉;

(八)要求限期參加培訓或考試;

(九)要求限期召開投資者說明會;

(十)暫停解除掛牌公司控股股東、實際控制人的股票限售;

(十一)建議掛牌公司更換相關任職人員;

(十二)暫不受理相關主辦券商、證券服務機構或其相關人員出具的文件;

(十三)暫停證券賬戶交易;

(十四)限制證券賬戶交易;

(十五)全國股轉公司規定的其他自律監管措施。

情節輕微未造成不良影響的,全國股轉公司可以通過監管工作提示等方式對其進行提醒教育。

第六十八條:違反本規則的,全國股轉公司可以視情節輕重采取以下紀律處分:

(一)通報批評;

(二)公開譴責;

(三)認定其不適合擔任公司董事、監事、高級管理人員;

(四)限制、暫停直至終止其從事相關業務;

(五)全國股轉公司規定的其他紀律處分。

全國股轉公司發現相關主體涉嫌違反法律法規和中國證監會相關規定,情節嚴重的,向中國證監會報告。


英超直播360直播 阿里股票 腾讯财经股票 36策略配资 3d开奖结果开机号 三峡新材股票涨跌 四川麻将血战单机版 北京赛车pk10免费软件 大学生理财平台哪个安全可靠 四川麻将初学图解大全 武汉麻将算钱公式 微乐河南麻将怎么玩 全民麻将作弊器真的吗 股票涨跌怎么看红色 辽宁快乐12走势 边锋温州熟客麻将 最新股票行情